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税務・コンプライアンスデスク

給与天引きと税額の仕組みを理解する

米国の税金制度は、給与から連邦税、州税、FICA税を源泉徴収する都度納付方式です。段階的税率は標準控除後の所得のみに適用されます。詳細は IRS Publication 15 をご覧ください。

まず標準控除が差し引かれる

連邦所得税は全給与ではなく、標準控除（単身14,600ドル、夫婦合算29,200ドル、世帯主21,900ドル）を引いた課税所得に対して適用されます。

FICA税の内訳

社会保障税は6.2%ですが、給与上限（168,600ドル）に達すると課税が停止します。メディケア税は上限なしの一律1.45%です。

州税およびカスタム一律税率

多くの州で給与計算に一律平均税率が使われます。市区町村税などの地方税を反映するにはカスタム州税をご利用ください。

確定申告時に追加納税や過少申告加算税を課されないよう、W-4の記入内容が適正であることを確認しましょう。

よくある質問

  • 手取り給与は期間ごとの総支給額から始まります。課税所得を求めるために標準控除を差し引き、段階的な連邦所得税を計算し、FICA税（社会保障6.2%とメディケア1.45%）を差し引き、最後に州税を適用します。
  • 連邦給与の源泉徴収は、IRS Publication 15 および IRS Publication 15-T に基づいて管理されます。
  • FICAは連邦保険寄付法（Federal Insurance Contributions Act）の略です。従業員が支払う6.2%の社会保障税（上限あり）と1.45%のメディケア税から構成されています。
  • CA（9.3%）、NY（6.5%）、IL（4.95%）、PA（4.95%）の定義済み定率のほか、「州税なし」も用意しています。「カスタム州税」を選択して独自の税率を入力することも可能です。
  • 源泉徴収が適正であることを確認するために、公式の IRS Tax Withholding Estimator を使用できます。

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Income & Tax Parameters

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税引前および税引後の控除

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結果

Take-Home Pay

$1,936

Bi-weekly (26 pays)

Paycheck Deduction Breakdown

$1,936
$195
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$177
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Net Pay
Federal Tax
State Tax
FICA Taxes
税引前控除
税引後控除
Gross Pay
$2,308
Federal Income Tax
-$195
State Income Tax
-$0
Social Security Tax
-$143
Medicare Tax
-$33
Net Take-Home Pay
$1,936