什么是自雇税？哪些人需要缴纳？

自雇税是自雇人士（自由职业者、独立承包商、独资企业主）缴纳的社会安全税和医疗保险税。在中国，自由职业者可以灵活就业人员身份参加社保。可以了解中国 [国家税务总局](http://www.chinatax.gov.cn/) 的政策或查看 [维基百科关于自雇人士的介绍](https://zh.wikipedia.org/wiki/%e8%87%aa%e5%83%b5%e4%ba%ba%e5%a3%ab)。

自雇税是如何计算的？

自雇税按净业务利润的92.35%计算。社会安全税率为12.4%（有年度上限），医疗保险税（Medicare）为2.9%（无上限），高收入者需额外缴纳0.9%的税。

什么是合格业务收入（QBI）扣除？

QBI扣除（Section 199A）允许符合条件的自雇人士和小型企业主从其联邦应税所得中扣除最多20%的合格业务利润。

打两份工（有W-2薪资）如何影响我的自雇税？

W-2工作的工资会被计入社会安全税的年度最高征税上限。如果您的W-2工资已经达到或超过该上限，您的自雇收入部分将免于征收12.4%的社会安全税。

自雇税可以作为扣除项报税吗？

可以，您可以在计算联邦个人所得税的调整后总收入（AGI）时，扣除所缴纳自雇税的50%，以此降低您的所得税税基。

自雇税与所得税计算器

计算您的自雇税、QBI扣除、联邦/州个人所得税和税后净手入

结果

自雇净手入

$56,402.55

实际税率: 29.5%

收入分配构成

$56,403

$11,304

$5,379

$6,914

$20,000

自雇净手入

自雇税

联邦个人所得税

州个人所得税

业务支出

税负对比：自雇人士 vs W-2雇员

自雇人士需要同时缴纳社会安全和医疗保险税的雇员与雇主部分（共15.3%），但可享受50%的税前扣除。W-2雇员仅承担7.65%（其余7.65%由雇主承担）。

自雇税负 (15.3%)

$11,303.64

12.4% SS + 2.9% Medicare

W-2雇员税负 (7.65%)

$6,120.00

6.2% SS + 1.45% Medicare

Self-Employment Tax Premium:+$5,184

总营业收入

$100,000.00

业务支出

$20,000.00

净利润 (Schedule C)

$80,000.00

自雇税 (1099 FICA)

应税自雇收入 (92.35%)

$73,880.00

社会安全税

$9,161.12

医疗保险税

$2,142.52

自雇税

$11,303.64

Federal Income Tax & Deductions

自雇税扣除 (50%)

$5,651.82

QBI扣除 (Section 199A)

$11,719.64

标准扣除

$15,750.00

调整后总收入 (AGI)

$74,348.18

联邦应税所得

$46,878.54

联邦个人所得税

$5,379.43

Summary Results

州个人所得税

$6,914.38

总税费

$23,597.45

自雇净手入

$56,402.55

税务规划

优化您的自雇税收负担

作为自由职业者，您必须自己打理税费扣缴。合理抵扣业务开支、合理利用标准扣除以及社会保障免税规则，是增加可支配收入的核心办法。

"明智的税务筹划能提升您的业务利润。保存好每一笔账目往来凭证，并合理利用国家出台的创业税收减免政策。"

记录每一笔业务开支

合规的业务费用（如办公用品、差旅等）可从总收入中扣除，直接降低应纳税所得额。详情查阅国家税务总局。

预留季度税款

自雇人士需要按季预缴估算税，合理安排纳税周期可以避免在年度申报时面临资金压力或罚款。

利用个人养老金账户

将资金存入个人养老金账户或商业补充保险，能在大额扣除的基础上延迟纳税并减免个人所得税。

常见问题

自雇税是自雇人士（自由职业者、独立承包商、独资企业主）缴纳的社会安全税和医疗保险税。在中国，自由职业者可以灵活就业人员身份参加社保。可以了解中国国家税务总局的政策或查看维基百科关于自雇人士的介绍。

常见问题

自雇税是自雇人士（自由职业者、独立承包商、独资企业主）缴纳的社会安全税和医疗保险税。在中国，自由职业者可以灵活就业人员身份参加社保。可以了解中国国家税务总局的政策或查看维基百科关于自雇人士的介绍。